مشتري العقارات ملزمون بدفع ضرائب معينة على العقارات في تركيا. يحتاج المشترون إلى معرفة بعض جوانب فرض الضرائب على أموال العقارات و النظر فيها. فيما يلي معلومات حول نظام الضرائب و أنواع الضرائب العقارية في تركيا.

ما هي ضريبة الأملاك؟

ضريبة الأملاك هي الرسوم التي تطلبها الحكومة المحلية لحيازة الممتلكات. يتم احتسابها كنسبة مئوية بناءً على قيمة العقار.

يتم إنشاء ضرائب الممتلكات لتمويل ضرورات المدينة و الممتلكات. يتم استخدامها في الغالب لتحسين المرافق و الخدمات التي يستفيد منها العقار. تساعد الضرائب على تحسين الأنظمة الجوفية مثل قنوات المياه و الصرف الصحي، و توفير المرافق التعليمية، إنفاذ القانون، الخدمات الصحية. قد تتغير نسبة الضريبة كل عام.

أثناء بيع عقار في تركيا، يجب دفع الضرائب بالكامل لإتمام عملية البيع. يجب تسليم العقار للمالك الجديد بدون أي ديون.

هناك العديد من الضرائب العقارية في تركيا. يمكن تصنيف أنواع الضرائب على النحو التالي:

• ضريبة نقل سند الملكية (Tapu Devir Vergisi)
• ضريبة الملكية السنوية (Yıllık Gayrimenkul Vergisi)
• ضريبة أرباح رأس المال (Gayrimenkul Değer Artışı Vergisi)
• ضريبة دخل إيجار العقارات (Emlak Kira Geliri Vergisi)
• ضريبة الميراث والهدايا (Veraset ve İntikal Vergisi)
• ضريبة القيمة المضافة (Katma Değer Vergisi)

ضريبة نقل سند الملكية

هذه الضرائب العقارية هي رسوم تدفع لمرة واحدة على شراء العقارات. تُعرف أيضًا باسم ضريبة شراء العقارات في تركيا. مطلوب لنقل سند الملكية. يجب دفع الضريبة إلى المديرية العامة للسجل العقاري و مكتب السجل العقاري.

يتم تحديد مبلغ الضريبة بنسبة 2٪ من مبلغ المبيعات لكل طرف. تقترح اللائحة أنه يجوز للمشتري و البائع دفع المبلغ بالتساوي. و مع ذلك، تتطلب قاعدة السوق أن يقوم المشتري بدفع الضريبة الكاملة بنسبة 4٪.

ينصح المتخصصون العقاريون بمناقشة الموضوع أثناء التفاوض. إذا لم تتم مناقشة الموضوع مسبقًا، فسيظل دفع الضريبة مسؤولية المشتري.

ضريبة الملكية السنوية

ترتبط ضريبة الأملاك السنوية مباشرة بقيمة العقار. تزيد قيم الممتلكات كل عام. تفرض البلديات ضرائب على هذه الزيادة. يتم تحديد مبلغ الضريبة في الغالب من خلال لجنة.

عادة ما يتم دفع ضريبة الأملاك السنوية في تركيا على مرحلتين. يتم سداد الدفعة الأولى في الربيع، بين مارس و مايو. يتم سداد الدفعة الثانية في نوفمبر. من الممكن أيضًا دفع الضريبة عبر الإنترنت من خلال البنوك.

تتغير معدلات الضريبة حسب نوع العقار و موقعه. المعدلات هي:

 في المدنفي العواصم

نوع الملكية

0.4٪0.2٪العقارات السكنية
0.2٪0.1٪عقارات تجارية
0.2٪0.1٪مزارع
0.6٪0.3٪أراضي

ضريبة الأرباح الرأسمالية

وفقًا للمادة 80 من قانون ضريبة الدخل، إذا حصل مالك العقار على أرباح من بيع عقار في غضون 5 سنوات من امتلاكه، يكون المالك مسؤولاً عن دفع ضريبة أرباح رأس المال. ومع ذلك، إذا كان الربح أقل من حد الاستثناء، فإن ضريبة أرباح رأس المال ليست ملزمة. تم الإعلان عن حد الاستثناء من قبل إدارة الإيرادات التركية. تم تحديد الحد الأقصى 25.000 ليرة تركية لعام 2022.

What Buyers Need to Know About Property Tax in Turkeyهناك بعض الاستثناءات مثل ضريبة أرباح رأس المال ليست إلزامية في حالة الميراث أو منح العقارات من قبل الوالدين. سيحسب هذا على أنه مكسب طويل الأجل لرأس المال. يستثني البائع من ضريبة أرباح رأس المال.

يجب على بائع العقار تقديم بيان مكتوب حتى شهر مارس التالي بعد معاملات البيع. على سبيل المثال، إذا تم بيع المنزل في أغسطس 2022، فيجب تقديم البيان المكتوب بحلول مارس 2023. و يمكن السداد على قسطين في مارس و يوليو.

يتم احتساب ضريبة أرباح رأس المال من خلال معدل TUFE. يمثل TUFE التغيرات في معدل التضخم السنوي. يجب تقسيم أسعار TUFE للأشهر السابقة و التالية للشراء إلى بعضها البعض.

بعد ذلك، يجب ضرب مبلغ الحاصل في مبلغ الشراء الأول للمنزل. يجب طرح الرقم الذي تم الحصول عليه من مبلغ المبيعات الأخير. النتيجة النهائية تمثل الربح.

يتم الحصول على الربح الخاضع للضريبة بطرح معدل الاستثناء من الربح. يجب حساب المكاسب الخاضعة للضريبة بمعدل ضريبة أرباح رأس المال للسنة. سوف يمنحك ذلك مبلغ الضريبة النهائي الذي يجب دفعه.

ضريبة دخل إيجار العقارات (Emlak Kira Geliri Vergisi)

ضريبة العقارات الاستثمارية إلزامية عندما يصبح الاستثمار مصدر ربح. يصبح العقار مصدر دخل إذا كان المالك يكسب دخلاً منتظمًا عن طريق تأجيره.

يجب على مالكي العقارات تقديم دخولهم إلى مكتب الضرائب كل عام. يعتمد معدل ضريبة العقارات الإيجارية على دخل الإيجار و يزيد بالتوازي معه.

كم تبلغ ضريبة الدخل الإيجاري في تركيا؟

تطبق نسبة 15٪ على شريحة ما يصل إلى 32.000 ليرة تركية دخل سنوي،
4.800 ليرة تركية مقابل دخل يتراوح بين 32.000 ليرة تركية و 70.000 ليرة تركية، و 20٪ للباقي ؛
12.400 ليرة تركية مقابل ما يتراوح بين 70.000 ليرة تركية و 170.000 ليرة تركية من الدخل السنوي، 27٪ للباقي ؛
39.400 ليرة تركية مقابل ما يتراوح بين 170.000 ليرة تركية و 880.000 ليرة تركية من الدخل السنوي ، 35٪ للباقي ؛
287.900 ليرة تركية مقايل 880.000 ليرة تركية دخل سنوي و 40٪ لما يزيد عن ذلك.

بالنسبة للعقارات التجارية، يجب دفع ضريبة الإيقاف من قبل المالك و المستأجر. في حالة العقارات السكنية، فإن ضريبة الإيقاف ليست إلزامية للمستأجر. يجب على المالك سداد الضريبة بالكامل.

اكتشف أفضل مجموعة من العقارات ذات الدخل الإيجاري من بورصة هومز®.

ضريبة الميراث والهدايا

إذا تلقى شخص ما هدية غير منقولة أو عن طريق الميراث، فإنه ملزم بدفع ضريبة الميراث و الهدايا في تركيا. قد تختلف الأسعار و فقًا لطرق الاستلام. الطرق مقسمة إلى قسمين من حيث الميراث و الهبة. يتم تحديد مبلغ الضريبة بناءً على قيمة العقار.

يدفع المالك كامل المبلغ إذا تم الحصول على العقار من يانصيب أو مسابقة أو شخص ما. ومع ذلك، قد يتم تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ إذا تم استلام الهدية من قبل أفراد الأسرة مثل الأزواج أو الأبناء أو الوالدين.

هديةبالميراثالمبلغ 
10%1%حتى 500000 ليرة تركية 
15%3%من أجل 1200000 ليرة التالية 
20%5%من أجل 2500000 ليرة التالية     
25%7%من أجل 4900000 ليرة التالية 
30%10%من أجل ما يزيد عن 9100000 ليرة تركية

ضريبة القيمة المضافة VAT

ضريبة القيمة المضافة هي دفعة ضريبية يلتزم البائع / مزود الخدمة بدفعها إلى مكتب الضرائب. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المشتري للمنتج / الخدمة إلى البائع / مزود الخدمة.

دفع ضريبة القيمة المضافة إلزامي فقط لشراء العقارات لأول مرة من شركات المقاولات. بالنسبة للعقارات المستعملة، إذا كان البائع فردًا، يتم إعفاء المشتري من دفع ضريبة القيمة المضافة.

قد يختلف مقدار الضرائب المفروضة على الأراضي أو العقارات التجارية مقارنة بالمساكن. معدلات ضريبة القيمة المضافة للشقق و العقارات التجارية و الأراضي كما يلي:

18%8%1%نوع العقار
قيمة الأرض العادلة أكبر من 2000 ليرة تركية أو المساحة الصافية أكثر من 150م²قيمة الأرض بين 1000 و 2000 ليرة تركية و المساحة الصافية أقل من 150م²    

قمة الأرض أقل من 1000ليرة تركية و المساحة الصافية أقل من 150م² 

أو 

المشروع ضمن مناطق التحول الحضري و المساحة الصافية أقل من 150م²

الشقق
ضريبة القيمة المضافة على العقارات التجارية الجديدة دوما تكون 18% --تجاري
تكون الضريبة  18% إن كانت الأرض مملوكة من قبل شركة --الأرض 

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على أساس القيمة الواقعية للأرض. يتم تحديد القيمة من قبل لجنة. يعتمد على العديد من العوامل مثل الموقع و الظروف البيئية و ما إلى ذلك.

ما هو الازدواج الضريبي؟

إنها لائحة تشير إلى السداد المزدوج لضرائب الدخل لنفس مصدر الدخل. يكون صالحًا فقط إذا كان المشتري يعيش في بلد مختلف عن بلده و يكسب أرباحًا من الاستثمار. من الممكن أيضًا أن يكون الشخص مزدوج الجنسية. في هذه الحالة، قد تتطلب دولتان ضريبة دخل في نفس الوقت.

قد توقع الدول اتفاقية مع بعضها البعض لتجنب هذا الإكراه. تهدف الاتفاقيات بين السلطات إلى دعم الاستثمارات الخارجية و ريادة الأعمال.

قائمة الدول ذات اتفاقية الازدواج الضريبي

ألبانيامصراليابانالمغربجنوب إفريقيا
الجزائر استونيا الأردن هولندا كوريا الجنوبية
أستراليا إثيوبيا كازاخستان نيو زيلاندإسبانيا
النمسا فنلندا قيرغيزستان النرويج السودان
أذربيجان فرنسا كوسوفو عمان السويد
البحرين غامبيا الكويت باكستان سويسرا
بنجلاديش جورجيا لاتفيا الفلبين سوريا
روسيا البيضاء بولندا ألمانيا لبنان طاجيكستان
بلجيكا بريطانيا ليتوانيا البرتغال تايلاند
البوسنة والهرسكاليونان لوكسمبورج قطر تونس
البرازيل المجر مقدونيا رومانيا تركمانستان
بلغاريا الهند ماليزيا روسيا جمهورية شمال قبرص التركية
كندا اندونيسيا مالطا السعودية الامارات
الصين إيران المكسيك صربيا أوكرانيا
كرواتيا أيرلندا مولدوفا سنغافورة الولايات المتحدة الأمريكية
جمهورية التشيكإسرائيل منغوليا سلوفاكيا أوزبكستان
الدنمارك إيطاليا الجبل الأسودسلوفينيا فيتنام 
    اليمن

سؤال و جواب - الأسئلة الأكثر شيوعاََ

س: هل هناك ضرائب عقارية في تركيا؟
ج:
نعم. هناك 6 أنواع مختلفة من ضرائب العقارات في تركيا. يتم دفع ضريبة نقل سند الملكية فقط أثناء شراء عقار.

يجب على صاحب المنزل دفع ضريبة الدخل من إيجار العقار إذا أصبح العقار مصدر دخل. يجب دفع ضريبة أرباح رأس المال إذا تم بيع عقار في غضون 5 سنوات من الشراء.

ضريبة الملكية السنوية هي دفعة سنوية يجب على صاحب المنزل دفعها. إذا كان أحد أفراد العائلة قد ورث ملكية أو حصل عليها كهدية، فيجب على المالك الجديد دفع ضريبة الميراث و ممتلكات الهدايا. ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي دفعة لمرة واحدة لشراء العقارات الجديدة.

س: هل يدفع الاجانب ضرائب على الممتلكات في تركيا؟
ج:
نعم. يجب على مشتري العقارات الأجانب دفع الضرائب اللازمة في تركيا.

س: هل الضرائب العقارية مرتفعة في تركيا؟
ج:
لا ، يتم تحديد معدلات الضريبة بالتوازي مع معدل التضخم. معدلات الضرائب أقل نسبيًا مقارنة بالدول الأوروبية المماثلة.

س: كيف يتم دفع ضرائب العقارات في تركيا؟
ج:
يمكن دفع الضرائب عن طريق البنوك المحلية. تسمح بعض البنوك لعملائها بإجراء المدفوعات عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.

س: كيف يمكنني دفع ضرائبي التركية عبر الإنترنت؟
ج:
تسمح بعض البنوك المحلية بإتمام مدفوعات الضرائب من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.

س: كم تبلغ ضريبة الأملاك في تركيا؟
ج:
قد يختلف سعر ضريبة الأملاك حسب نوع الضريبة. يتم احتساب الرسوم في الغالب بناءً على قيمة العقار.

س: كيف تعمل ضريبة الأملاك؟
ج:
تقييم الممتلكات و الضرائب هي لوائح و ضعتها الحكومة و سلطات الدولة. توجد 6 ضرائب مختلفة على الممتلكات بناءً على الغرض من الشراء أو الاستخدام.

س: ما هي الضرائب العقارية؟
ج:
هناك 6 أنواع من الضرائب العقارية:

• ضريبة نقل سند الملكية (Tapu Devir Vergisi)
• ضريبة دخل إيجار العقارات (Emlak Kira Geliri Vergisi)
• ضريبة أرباح رأس المال (Gayrimenkul Değer Artışı Vergisi)
• ضريبة الملكية العقارية السنوية (Yıllık Gayrimenkul Vergisi)
• ضريبة الميراث (Miras Vergisi)
• ضريبة الهدايا العقارية (Hediye Gayrimenkul Vergisi)
• ضريبة القيمة المضافة (Katma Değer Vergisi)

س: على أي أساس تحسب الضرائب العقارية؟
ج:
يتم احتساب الضرائب على أساس قيمة العقار أو الدخل الذي يحصل عليه العقار أو حجمه.

س: كيف يمكنني التأكد من خلو العقار من الديون قبل شرائه؟
ج:
أثناء بيع العقار، يجب إتمام جميع مدفوعات الضرائب قبل نقل سند الملكية. لا يمكن نقل سند الملكية إذا كان العقار به دين ضريبي.