Katma Değer Vergisi (KDV) gayrimenkul satın almak isteyenler için büyük bir yük olabilmektedir. Tapu devri esnasında ödenen KDV bedeli yeni inşa edilen gayrimenkullerde genellikle inşaat firmaları tarafından satış fiyatına dahil edilmektedir.

KDV’nin yanı sıra gayrimenkul satın alırken ödenmesi gereken daha birçok vergi ve harç bulunmaktadır. Haliyle bu masraflara ek olarak, %1 ile %18 arasında değişen bir oranda KDV ödemek alıcıların bütçesine oldukça büyük bir yük olabilmektedir.

Bu durumun gayrimenkul piyasasındaki hareketliliği azaltmasını önlemek için hükümet, yabancıların Türkiye’den gayrimenkul satın alırken ödemesi gereken vergi ve harçlarda hafifletmeye gitmiştir. Bu düzenlemelerle, 1 Nisan 2017 itibariyle yabancılar Türkiye’de emlak satın alırken KDV ödemekten muaf tutulmuştur. Böylelikle artık KDV ödemeden gayrimenkul satışı mümkün olmuştur.

%18’e varan oranda büyük bir verginin satın alım masraflarından çıkarılması yabancıların oldukça karlı bir gayrimenkul yatırımı yapmalarının önünü açmıştır. Yabancıların Türkiye’de gayrimenkul yatırımı yapmasının tek artısı KDV muafiyeti değildir. Bunun yanı sıra damga vergisi muafiyeti ve minimum 250.000 $ değerinde gayrimenkul satın almaları halinde vatandaşlık başvurusunda bulunma hakkı gibi diğer artılar da bulunmaktadır.

Türkiye’de KDV Muafiyetinden Yararlanma Koşulları

Şu şartları taşıyan kişiler Türkiye’de emlak satın alırken KDV muafiyetinden yararlanabilirler;

  • Sürekli olarak Türkiye’de ikamet etmeyen yabancılar,                    
  • Altı aydan uzun süredir oturma izni veya çalışma izni ile yurtdışında yaşayan Türk vatandaşları,                 
  • Türkiye’de bir şubesi bulunmayan kuruluşlar.

Yurtdışında yaşayıp, buralardaki Türk kuruluşlarında çalışan Türk vatandaşlarının KDV muafiyetinden yararlanamayacağını göz önünde bulundurmakta yarar vardır.

Yabancıların KDV muafiyetinden yararlanabilmesi için sağlaması gereken diğer koşullar nelerdir?

• KDV muafiyeti sıfır gayrimenkul alımlarında geçerlidir. İkinci el gayrimenkul alımlarında KDV ödenmemektedir.
• Gayrimenkul satış bedeli döviz ile ödenmelidir.
• Alıcılar satın aldıkları gayrimenkulü en az bir yıl satmamalıdır. Satın alınan gayrimenkulün bir yıl dolmadan yeniden satılması durumunda muaf tutulan KDV miktarı tahsil edilir.

Gayrimenkul Türüne Göre KDV Oranları

Türkiye’de gayrimenkul satışında kullanılan üç farklı oran bulunmaktadır; %1, %8 ve %18. Konutlarda ödenmesi gereken KDV oranı konutun yerine ve özelliklerine göre değişmektedir.

• 150 m²’den küçük ucuz konutlarda geçerli KDV oranı %1,
• 150 m²’den büyük konutlarda geçerli KDV oranı %8 veya %18,
• Ticari gayrimenkullerde ve arsalarda geçerli KDV oranı ise %18’dir.

Konutlar KDV’den Muaf mıdır?

KDV muafiyeti için gerekli koşulların sağlanması durumunda hem konutlar hem de ticari gayrimenkuller KDV muafiyetine dahil olmaktadır. Bunun için gerekli şartlar, yukarıda da belirttiğimiz gibi, satış bedelinin döviz üzerinden ödenmesi ve satın alınan gayrimenkulün bir yıldan önce yeniden satılmamasıdır.

KDV Muafiyetinden Yararlanmak İçin Gereken Belgeler

Türk vatandaşı olmayanlar için;

• Pasaport fotokopisi (Türk vatandaşlığını kaybetmiş kişiler için Turkuaz Kart fotokopisi),
• Vergi dairesi tarafından düzenlenmiş alıcının Türkiye’de yaşamadığını belirten belge.

Türk vatandaşları için;

• Türk konsoloslukları veya elçilikleri aracılığıyla alınan çalışma izni veya eş değer belge,
• Kişinin gayrimenkul satın almadan önce en az altı ay boyunca yurtdışında olduğunu gösteren belge.

Türkiye’de kar elde edememiş firmalar için;

• Firmanın hala daha faaliyette olduğunu belirten apostilli belge,
• Firmanın Türkiye’de kar elde edemediğini gösteren belge.

Yurtdışından Türkiye’ye döviz getirenler için;

• Gayrimenkul satış bedelinin banka aracılığıyla yurtdışından ödenmesi durumunda ödemenin bir Türk bankasına yapılıyor olması ve dekontun ilgili yetkililere ibraz edilmesi.
• Satış bedelinin yabancı bir banka tarafından verilmiş bir kredi kartından yapılmış olması durumunda Türk bankasının, satış bedelinin yurtdışından geldiğine dair bir yazılı belge vermesi.
• Satış bedelinin yurtdışından nakit olarak getirilmesi halinde ilgili gümrük idaresinden yazılı belge.

15 Ekim 2019’da Güncellendi:

İran ve bazı Afrika ve Avrupa ülkeleri gibi çeşitli ülkelerden döviz transferi konusunda sıkıntı yaşanması dolayısıyla KDV muafiyet başvurusu yapılması mümkün olamamaktaydı. Bu nedenle Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi gazetede yayımladığı tebliğ ile konuya esnek bir çözüm getirilmiştir.

Bahsi geçen ülkelerden birinden döviz transferi yaparak KDV muafiyetinden yararlanabilmek için;

  • Alıcı ve satın alınacak gayrimenkule dair gerekli bilgilerin banka dekontunda yer alması,                
  • Alıcı ve satıcı arasında söz konusu gayrimenkulün satışı konusunda muvafakatname imzalanması gerekmektedir.

Not: Nakit olarak ödenen veya banka yoluyla transfer edilen satış bedeli, satıcının hesabına aktarılmalıdır.

Yukarıda bahsi geçen belgelerin tamamı satıştan makul bir süre öncesinde ibraz edilmelidir.

Taahhütname

Alıcının KDV muafiyetinden yararlanabilmesi için üzerine düşen yükümlülükleri kabul ettiğini belirten bu belge satış aşamasında imzalanacaktır.

Türkiye’de emlak satın alıyorsanız KDV muafiyetinden yararlanma hakkınız bulunuyor olabilir. Hayalinizdeki evi en uygun fiyatlarla bulmak için uzman gayrimenkul danışmanlarımızla iletişime geçin.